Калькулятор налогов

Ниже мы оформили два калькулятора, которые помогут розничным компаниям (особенно на режимах налогообложения ПСН и ЕНВД) обрести понимание налогового бремени, которое их ждет при переходе на УСН или ОСН для оборота маркированного товара.

Калькулятор налогов с одной продажи

Первый калькулятор простой, он рассчитывает долю налогов и условную прибыль с продажи конкретного маркированного товара на трех вариантах налоговых режимов:

• УСН 6%
• УСН 15%
• ОСН 20% (+НДС 20%)

В два доступных поля, следует вписать стоимость закупки (за одну штуку или комплект) и стоимость розничной продажи (соответственно). Ниже представлены результаты.

• каков налог
• какая прибыль

Не нужно забывать, что эта прибыль останется на расчётном счете банка и не может рассматриваться как конечная (доступная для снятия в полном объеме).

Также не стоит забывать, если магазин принимает оплату банковской картой (эквайринг, а не перевод с карты на карту), то необходимо также заложить процент за эту услугу. Поэтому очень важно при расчете розничной цены учитывать эти затраты и закладывать их сразу, до того, как она будет озвучена клиенту. Магазин не имеет права по закону иметь разную стоимость за товар в зависимости от способа платежа.

Тут решение может быть лишь в том, чтобы предложить клиенту скидку, если он выполнит некие условия «акции». Но маркировка и системы налогообложения (УСН и ОСН) не про наличные. Про них стоит забыть. Принимая оплату за маркированный товар наличными, магазин будет только увеличивать свои трудозатраты. Ведь деньги нужно будет инкассировать, отчитаться и в итоге все равно перевести в безналичную форму.

Стоит несколько раз подумать, прежде чем:

• выбирать систему налогообложения
• формировать розничную цену

Прогноз налога за отчетный период

Не нужно забывать, что у разных систем налогообложения разные периоды отчетности, у общей системы налогообложения, например, раз в квартал, а у упрощенки – раз в год. Рекомендуем взять свой прогнозируемый оборот в год и понять какую сумму и когда нужно будет заплатить. Так как УСН 15% сильно зависит от маржинальности, то для расчетов налогов по этому режиму необходимо в калькуляторе ниже указать планируемую маржу (просто числом). Имей также ввиду, что для упрощенки существуют фиксированные и дополнительные взносы. В 2020 году они составили 32448(ОПС) + 8426 (ОМС) = 40874 рублей (для непострадавших отраслей).

Понятно, что это усредненные значения. Есть товары сезонного спроса, акции, риски, налоги с ФОТ и пр. Плюс для ОСН не учтен целый ряд дополнительных платежей. Задача калькулятора не в том, чтобы рассчитать бизнес и составить бизнес-план, а в том, чтобы понимать базовые моменты и сравнивать режимы налогообложения для выбора наиболее оптимального для своего бизнеса. Пара слов о плюсах и минусах каждого режима.

	Преимущества
УСН 6%	Тут все просто, если бизнес сконцентрирован больше на услугах и расходная (затратная) часть не очевидна. Например, ремонт водопроводного крана, когда есть газовый ключ и набор резиновых прокладок. Услуга стоит 3000 рублей. Затраты на инструмент одноразовые и, по сути, выполнение работ приносит чистую прибыль. Заплатить 6% вместо 15% или 20% + НДС кажется оптимальным. Фиксированные и дополнительные страховые взносы вычитаются из суммы налога. Плюс сравнительно простая отчетность.
УСН 15%	Данный режим рассчитан на товарную составляющую в большей степени. Когда бизнес сконцентрирован на перепродаже товара. Купил за 1000 руб. Продал за 2000. Глупо не учитывать затратную часть и платить «по полной». В данном случае, проще заплатить 15% с разницы между доходом и затратами. Фиксированные и дополнительные страховые взносы учитываются как затраты. Плюс сравнительно простая отчетность.
ОСН	К ключевым преимуществам относится отсутствие ограничений – финансовых или касающихся персонала, или арендуемых площадей. В отдельных отраслях ставка налога составляет 0%, а еще есть возможность предъявить к вычету НДС. Проще работать с другими компаниями на ОСН, охотнее сотрудничают, возможны возвраты товара «без» финансовых потерь для сторон.

 

	Недостатки
УСН 6%	Понятно, что есть ограничения по оборотам, персоналу, филиалам и пр. К дополнительным стоит отнести отсутствие возможности вычета НДС, сложнее работать по некоторым тендерам и с рядом компаний.
УСН 15%
ОСН	Серьезная налоговая нагрузка. Нужен штат специальных людей (бухгалтеров), серьезный документооборот и к отчетам особые требования. Возможны дополнительные отчисления и сборы.

Очевидно, что выбор правильного режима налогообложения серьезно влияет на успешность бизнеса, но это не единственные «последствия» маркировки. Есть смысл при подготовке и планированию также ознакомиться со следующими материалами, где речь идет об учете налогов на персонал. Статья 8.3. - Прогнозируемые расчеты затрат.